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仁和会计告诉你发票报销的潜在风险(一)
发布时间:2019-02-26 作者:睿 来源:仁和会计

  你以为发票填写正确,就可以高枕无忧的顺利报销了吗?你以为发票填写正确,就没有任何风险了吗?仁和会计认为作为一个财务人,这样想的话你就太天真了!从2017年7月起,只要增值税普通发票有购买方纳税人识别号栏次的,必须填写购买方纳税人识别号,且发票内容应按照实际销售情况开具,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
 
  但只注意填写税号可远远不够,光靠一张发票入账,无论是在企业内部控制管理上,还是在税务管理上,都存在漏洞和风险。那么,除了发票,在日常工作中,还有哪些主要的业务实质性要件呢?仁和来为你细细道来。
  1、实物资产如:购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,是否有入库单,入库单签章、审批手续是否齐全,是否有采购合同,是否有质量验收合格证明,发票日期和发票金额是否与采购合同对应,是否有从第三方开票,是否舍近求远采购,成本费用率是否明显超过行业合理水平;2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续,是否有房屋租赁合同,发票日期金额是否与租赁合同吻合。
  3、业务招待费用,业务招待费报销,是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批,大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点,如果没有清单,可能会认为虚假消费;4、差旅费报销单内容是否填写齐全,所附的车票是否为去出差地的车票,餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票,人员和人员名单是否与派出的人数相吻合;5、会议费报销,是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,是否有与会议无关费用列支。
  6、运费报销,是否有运费报销单,起运地和运达地是否与运费报销单相吻合,是否由起运地和运达地以外的车辆运输,运输价格是否波动较大;7、加油费报销,报销的加油费是否为本公司车辆,本公司账面上是否有车辆,加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量;8、水电费报销,发票上的字码是否与水表、电表的字码相符,是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少,但水电费却很高。
 
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